СОУТ и льготная пенсия «за вредность»: расчет расходов работодателя на примере
5 октября 2026 г.
Чепелев Дмитрий
Эксперт в сфере трудового законодательства
Как связаны СОУТ и льготная пенсия «за вредность»
Пенсия «за вредность» — это досрочная страховая пенсия по старости для работников, занятых на отдельных видах работ, предусмотренных статьей 30 Федерального закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
К таким работам относятся, в частности, работы по Списку № 1 и Списку № 2, утвержденным Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10, а также другие виды работ, перечисленные в пунктах 3–18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ.
При этом одного совпадения наименования профессии или должности со Списком недостаточно. Для включения периода работы в специальный пенсионный стаж необходимо соблюдение установленных законодательством условий:
- соответствие профессии, должности и характера фактически выполняемой работы соответствующей позиции Списка № 1, Списка № 2 или другому основанию, предусмотренному статьей 30 Закона № 400-ФЗ;
- занятость на соответствующих работах в объеме, необходимом для включения периода в специальный стаж, как правило, в течение полного рабочего дня;
- наличие по результатам СОУТ вредного или опасного класса условий труда — 3.1 и выше;
- начисление и уплата работодателем страховых взносов по дополнительному тарифу.
Важно отметить, что требование о классе 3.1 и выше нельзя понимать так, что без проведенной СОУТ специальный стаж вообще не формируется. Если результатов СОУТ на рабочем месте еще нет, периоды работы по Списку № 1, Списку № 2 и другим льготным основаниям могут включаться в специальный стаж при соблюдении остальных условий и уплате работодателем дополнительного тарифа. До получения результатов СОУТ такой тариф составляет 9% по Списку № 1 и 6% по Списку № 2.
Если по результатам СОУТ установлен допустимый или оптимальный класс условий труда, период работы при таком классе по общему правилу не включается в специальный стаж для досрочного назначения пенсии.
Как результаты СОУТ влияют на дополнительный тариф страховых взносов
Для работников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию, работодатель уплачивает дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Размер тарифа зависит от того, проведена СОУТ или нет.
Если результатов СОУТ еще нет, применяются фиксированные дополнительные тарифы:
- 9% — по работам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ, то есть в первую очередь по Списку № 1;
- 6% — по работам, указанным в пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ, включая Список № 2 и так называемые «малые списки».
После проведения СОУТ фиксированные 9% или 6% заменяются тарифом, соответствующим установленному классу условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ).
| Класс условий труда | Подкласс | Дополнительный тариф ОПС |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8% |
| Вредный | 3.4 | 7% |
| Вредный | 3.3 | 6% |
| Вредный | 3.2 | 4% |
| Вредный | 3.1 | 2% |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Оптимальный | 1 | 0% |
Проведение СОУТ и установление подкласса 3.1 не обязательно «включает» льготный стаж впервые. Если СОУТ ранее не было, специальный стаж мог формироваться и до нее. Но после появления результатов СОУТ для дальнейшего учета периода работы условия труда должны быть признаны вредными или опасными.
СОУТ и оценка рисков «под ключ»
Проводим СОУТ и оценку профессиональных рисков в соответствии с законодательством и с учётом требований проверяющих органов — от подготовки перечней рабочих мест до утверждения итоговых отчётов.
Кейс № 1: Расчет затрат работодателя. СОУТ проводится впервые, установлен класс 3.1
Рассмотрим ситуацию, которая на практике вызывает больше всего вопросов.
У работодателя есть рабочее место, на котором работник занят на работах, предусмотренных Списком № 2, либо иными пунктами 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ. СОУТ на рабочем месте ранее не проводилась. Оклад работника — 100 000 рублей в месяц.
Для расчета используем общеустановленный единый тариф страховых взносов 30%.
Расходы работодателя до проведения СОУТ
Поскольку результатов СОУТ еще нет, для работ по Списку № 2 и другим видам работ, указанным в пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ, применяется дополнительный тариф ОПС 6%.
| Показатель | До проведения СОУТ |
|---|---|
| Оклад (до вычета НДФЛ) | 100 000 ₽ |
| Доплата за вредные условия труда по результатам СОУТ | — |
| Обычные страховые взносы, 30% | 30 000 ₽ |
| Дополнительный тариф ОПС, 6% | 6 000 ₽ |
| ИТОГО расходов работодателя | 136 000 ₽ |
Расходы работодателя после СОУТ при подклассе 3.1
Предположим, что СОУТ проведена и по результатам исследований фактических условий труда установлен подкласс 3.1. Тогда работнику необходимо установить повышенную оплату труда не менее 4%, а дополнительный тариф ОПС вместо 6% составит 2%.
| Показатель | После СОУТ: 3.1 |
|---|---|
| Оклад (до вычета НДФЛ) | 100 000 ₽ |
| Доплата за вредные условия труда по результатам СОУТ | 4 000 ₽ |
| Начисленная зарплата | 104 000 ₽ |
| Обычные страховые взносы, 30% | 31 200 ₽ |
| Дополнительный тариф ОПС: 104 000 × 2% | 2 080 ₽ |
| ИТОГО прямых расходов работодателя | 137 280 ₽ |
Сравнение результатов
| Показатель | До СОУТ | После СОУТ: 3.1 | Изменение |
|---|---|---|---|
| Начисленная зарплата | 100 000 ₽ | 104 000 ₽ | +4 000 ₽ |
| Обычные страховые взносы | 30 000 ₽ | 31 200 ₽ | +1 200 ₽ |
| Дополнительный тариф ОПС | 6 000 ₽ | 2 080 ₽ | -3 920 ₽ |
| ИТОГО расходов работодателя | 136 000 ₽ | 137 280 ₽ | +1 280 ₽ |
Примечание: Расчеты выполнены в 2026 году с использованием общеустановленного единого тарифа страховых взносов 30% в пределах единой предельной величины базы 2 979 000 руб. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не включены, поскольку тариф зависит от класса профессионального риска страхователя. Для работодателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, итоговые суммы будут отличаться.
Работнику ежемесячно начисляется дополнительно 4 000 руб. за вредные условия труда, однако прямые расходы работодателя увеличиваются всего на 1 280 руб. в месяц. Связано это с тем, что после проведения СОУТ дополнительный тариф ОПС снижается с 6% до 2%.
Что получает работник при установлении подкласса 3.1
При окладе 100 000 рублей минимальное повышение оплаты труда составит 4 000 рублей в месяц, или 48 000 рублей начисленной заработной платы в год. Одновременно наличие вредного класса условий труда позволяет после проведения СОУТ продолжать формирование специального пенсионного стажа, если работа соответствует требованиям ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ и работодатель начисляет дополнительный тариф ОПС.
До проведения СОУТ специальный стаж у работника мог учитываться при условии уплаты работодателем фиксированного дополнительного тарифа 9% или 6%.
Поэтому корректнее говорить, что подкласс 3.1 не устанавливает, а подтверждает вредные условия труда и позволяет продолжать формирование специального стажа.
Экономика при этом выглядит показательно: в нашем примере работодатель увеличивает прямые расходы на 15 360 рублей в год, а работнику начисляется дополнительно 48 000 рублей заработной платы за тот же период. Разница объясняется тем, что часть новых расходов компенсируется снижением дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование.
То есть вредный класс в такой ситуации дает работнику заметный материальный результат, а для работодателя фактическое увеличение нагрузки оказывается сравнительно небольшим.
Пример №2. Расчет затрат работодателя. Ранее по СОУТ был установлен класс 2
Совершенно иначе выглядит ситуация, когда СОУТ уже проведена и на рабочем месте установлены допустимые условия труда – класс 2. В период действия результатов СОУТ с классом 2 специальный пенсионный стаж по общему правилу не формируется. Сама по себе уплата работодателем дополнительного тарифа ОПС не заменяет обязательного условия о наличии вредного или опасного класса условий труда.
В таком случае действующий дополнительный тариф ОПС составляет 0%. И если проводится новая СОУТ и устанавливается класс условий труда 3.1, работодателю уже нечем компенсировать появление 4% доплаты и 2% дополнительного тарифа.
| Показатель | Класс 2 | Подкласс 3.1 | Изменение |
|---|---|---|---|
| Начисленная зарплата | 100 000 ₽ | 104 000 ₽ | +4 000 ₽ |
| Обычные страховые взносы | 30 000 ₽ | 31 200 ₽ | +1 200 ₽ |
| Дополнительный тариф ОПС | 0 ₽ | 2 080 ₽ | +2 080 ₽ |
| ИТОГО расходов работодателя | 130 000 ₽ | 137 280 ₽ | +7 280 ₽ |
Рост расходов работодателя составит уже 7 280 рублей в месяц, или 87 360 рублей в год на одного работника.
Практические выводы для работодателя
Оценка стоимости вредного класса условий труда для работодателя не должна основываться только на размере доплаты в 4%. Необходимо учитывать исходную ситуацию: относится ли работа к видам работ с досрочным пенсионным обеспечением, проводилась ли СОУТ и какой дополнительный тариф уже применяется.
- Проверьте, относится ли фактически выполняемая работа к видам работ, предусмотренным пп. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ.
- Уточните, есть ли действующие результаты СОУТ. Если результатов нет, для соответствующих пенсионных работ может применяться фиксированный дополнительный тариф 9% или 6%.
- После проведения СОУТ определите дополнительный тариф по фактически установленному классу условий труда.
- Если установлен вредный или опасный класс - оформите предусмотренные трудовым законодательством гарантии и компенсации.
- Проверьте корректность сведений о работнике и начислении дополнительного тарифа, поскольку от этого зависит учет специального пенсионного стажа.
Главный вывод прост: подкласс 3.1 действительно создает дополнительные обязательства, но их финансовый эффект необходимо оценивать с учетом действующего пенсионного тарифа.
Если СОУТ на рабочем месте ранее не проводилась, то работодатель обязан начислять дополнительный тариф 6% (для Списка № 2). В таком случае при окладе 100 000 рублей установление подкласса 3.1 увеличивает прямые расходы работодателя всего на 1 280 рублей в месяц. При этом работнику ежемесячно начисляется дополнительно 4 000 рублей заработной платы, а вредный класс позволяет формировать специальный пенсионный стаж.
Поэтому вредный класс условий труда — это не только дополнительные расходы работодателя. Для «списочных должностей» он является необходимым условием реализации пенсионных прав работника, при этом увеличение финансовой нагрузки на работодателя зачастую оказывается ниже, чем принято ожидать.
Подписка на полезные материалы
Свежие статьи и полезные подборки по охране труда — когда удобно
Задайте вопрос автору статьи
Заполните форму — и автор ответит на ваш вопрос в ближайшее время.
может быть интересно
Смотреть все /
1 / 0